Pripravili sme pre vás prehľad dôležitých informácií týkajúcich sa nákupu a inštalácie klimatizácie, vrátane často kladených otázok a kľúčových aspektov súvisiacich s daňou z pridanej hodnoty (DPH).
Nákup a Inštalácia Klimatizácie - Často Kladené Otázky
Pred nákupom klimatizácie sa zákazníci často stretávajú s viacerými otázkami. Tu sú odpovede na tie najčastejšie:
1. Jednoduchý nákup a profesionálna montáž
Nákup klimatizácie cez e-shop je často jednoduchý, bezpečný a bez nepríjemných prekvapení. Pre maximálne pohodlie je pri každom produkte možnosť objednať si montáž ako voliteľnú službu. Nemusíte hľadať montážnu firmu ani nič riešiť, o všetko sa postará dodávateľ. Ak chcete kúpiť klimatizáciu hneď a montáž zrealizovať neskôr - nie je to problém.
2. Výber výkonu klimatizácie
Výkon klimatizácie závisí od veľkosti miestnosti, orientácie na svetové strany a kvality zateplenia objektu.
3. Dĺžka trvania montáže
Montáž trvá zvyčajne 3 - 5 hodín. Ak je priestor špecifický, môže to trvať dlhšie.
4. Invertorová technológia
Invertorová klimatizácia využíva technológiu, ktorá umožňuje plynulú reguláciu výkonu kompresora, čo vedie k efektívnejšej a úspornejšej prevádzke.
5. Hlučnosť moderných klimatizácií
Moderné klimatizácie sú navrhnuté s dôrazom na tichý chod. Hlučnosť vnútornej jednotky býva už od 19 dB, čo zaručuje minimálne rušenie.
6. Odporúčanie odborného servisu
Áno, odporúča sa minimálne jedenkrát ročne zabezpečiť odborný servis pre optimálnu funkčnosť a dlhú životnosť zariadenia.
7. Klimatizácia ako multifunkčné zariadenie
Moderné klimatizácie do bytu dokážu omnoho viac, než len chladiť. Mnohé z nich vedia „otočiť“ svoju funkciu a miestnosť tak vykurovať. Takéto vykurovanie je pritom 3- až 5-krát účinnejšie než vykurovanie elektrickými ohrievačmi, pretože klimatizácia v režime vykurovania teplo nevyrába, ale prenáša zvonka do miestnosti. Na 1 kWh elektriny ho dokáže preniesť 3 až 5 kWh, niekedy aj viac, v závislosti od účinnosti konkrétneho modelu a vonkajšej teploty.
Klimatizácie dokážu aj regulovať vlhkosť vzduchu. Príliš suchý ani príliš vlhký vzduch totiž nie je ideálny pre zdravie ani komfort. Nízka vlhkosť vysúša pokožku aj sliznice, ale pri vysokej sa zase môžu tvoriť plesne a môže vám byť pocitovo teplejšie. Vlhkosť vzduchu zvyšuje napríklad sprchovanie, umývanie riadu či nedostatočné vetranie. Klíma vám ju pomôže znížiť a dosiahnuť jej optimálnu hladinu. Vysúšanie je aj dobrá prevencia proti tvorbe plesní, najmä pri nezateplených alebo slabo zateplených domoch či budovách.
Moderné klimatizácie majú aj veľmi kvalitné vzduchové filtre. Mnohé z nich dokážu zachytiť okrem prachových častíc aj rôzne alergény, pachy či dokonca baktérie a vírusy. Môžu teda fungovať aj ako čističky vzduchu, a to pri chladení, vykurovaní aj bez nich - stačí nastaviť režim ventilácie, resp. cirkulácie vzduchu, kedy je chladenie i vykurovanie vypnuté.
DPH a Klimatizácia: Tuzemské Samozdanenie Stavebných Prác
V stavebníctve nastali od 1.1.2016 zmeny vzhľadom na to, že sa zaviedol prenos daňovej povinnosti z dodávateľa stavebných prác na odberateľa - príjemcu stavebných prác. Od 1.1.2016 sa rozšírili prípady, kedy povinnosť platiť daň prenáša dodávateľ - platiteľ DPH na odberateľa - platiteľa DPH.
Zákonná Úprava a Rozsah
V súlade s § 69 ods. 12 písm. j) zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty (ďalej len “zákon o DPH”) je platiteľ, ktorý je príjemcom plnenia od iného platiteľa, povinný platiť daň vzťahujúcu sa na:
- dodanie stavebných prác,
- dodanie stavby alebo jej časti na základe zmluvy o dielo alebo inej obdobnej zmluvy,
- dodanie tovaru s inštaláciou alebo montážou,
ak stavebné práce, dodanie stavby alebo jej časti, inštalácia a montáž tovaru patria do sekcie F štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (CPA).
Čo je Tuzemské Samozdanenie?
Tuzemské samozdanenie predstavuje situáciu, keď má odberateľ - platiteľ DPH povinnosť odviesť DPH z prijatého plnenia a zároveň má nárok na odpočet DPH z prijatého plnenia v súlade s podmienkami zákona o DPH. Tuzemské samozdanenie sa okrem dodávok stavebných prác vykonáva aj pri viacerých druhoch tovarov a služieb, napr. pri dodaní kovového odpadu a kovového šrotu, alebo pri dodaní mobilných telefónov, ak základ dane vo faktúre je minimálne 5 000 eur.
Podmienky pre Prenesenie Daňovej Povinnosti
Dodávateľ môže preniesť daňovú povinnosť na odberateľa len po splnení niekoľkých podmienok:
- miesto dodania stavebných prác, stavby príp. jej časti, inštalácie a montáže tovaru je v tuzemsku,
- dodávateľ aj odberateľ sú platiteľmi DPH registrovanými v tuzemsku podľa § 4, § 4b, § 5 a § 6 zákona o DPH (môže ísť aj o zahraničnú osobu registrovanú pre DPH na Slovensku),
- predmet fakturácie patrí do sekcie F - Stavby a stavebné práce štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (CPA).
Fakturácia pri Tuzemskom Samozdanení Stavebných Prác
Dodávateľ - platiteľ DPH vystavuje faktúru bez DPH a uvedie na ňu informáciu “Prenesenie daňovej povinnosti” len vtedy, ak sú splnené všetky vyššie uvedené podmienky. Na základe tejto slovnej informácie je zrejmé, že daň musí odviesť príjemca tovaru alebo služby. V prípade, že nie je splnená niektorá z podmienok, dodávateľ - platiteľ DPH musí fakturovať s DPH a takisto je dodávateľ povinný odviesť DPH do štátneho rozpočtu, napr. ak odberateľ nie je platiteľom DPH, alebo ak dodáva tovar alebo služby, ktoré nepatria do sekcie F štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (ďalej len “štatistická klasifikácia”).
Štatistická Klasifikácia Produktov Podľa Činností (CPA)
Štatistickú klasifikáciu produktov podľa činností (CPA) je možné nájsť na stránke Štatistického úradu Slovenskej republiky v záložke Metaúdaje, v položke Klasifikácie. Aktuálna štatistická klasifikácia produktov je platná od roku 2015. Sú k nej vydané aj vysvetlivky, čo sa zahŕňa a čo nie do sekcie F - Stavby a stavebné práce klasifikácie.
Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky vydalo Prehľad činností zatriedených podľa štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (CPA), kde daňovník nájde informácie, či daný predmet fakturácie spadá do sekcie F - Stavby a stavebné práce klasifikácie alebo nie. Medzi stavebné práce patriace do sekcie F štatistickej klasifikácie patria napr. elektroinštalačné práce, montáž vstavaného nábytku a vstavaných kuchynských spotrebičov, ako aj dodávka a montáž klimatizačných zariadení (nie priemyselných) a pod.
Pri vystavovaní faktúry odporúčame skontrolovať, či predmet fakturácie patrí do sekcie F - stavby a stavebné práce v Prehľade činností zatriedených podľa štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (CPA), ktorý je možné nájsť na stránke www.financnasprava.sk v sekcii Aktuálne: Dane a clá - Informácie k aktuálnym daňovým a colným povinnostiam - Daň z pridanej hodnoty (DPH). Ak ani podľa prehľadu nebude vedieť daňovník, či môže preniesť daňovú povinnosť na odberateľa, odporúčame mu kontaktovať priamo Finančnú správu Slovenskej republiky.
Preddavky a Prenos Daňovej Povinnosti
V prípade, že dodávateľ - platiteľ DPH príjme od odberateľa - platiteľa DPH preddavok na dodanie tovarov a služieb, ktoré patria do sekcie F štatistickej klasifikácie, vystavuje dodávateľ faktúru k prijatej platbe v rovnakom režime, v akom vystaví faktúru na samotné dodanie prác patriacich do sekcie F štatistickej klasifikácie. Znamená to, že vystaví faktúru k prijatej platbe bez dane a uvedie na nej informáciu “Prenesenie daňovej povinnosti”.
Povinnosti Odberateľa - Platiteľa DPH
Odberateľ - platiteľ DPH je povinný priznať a odviesť daň z dodaných stavebných prác, stavieb (resp. ich častí) a z dodaných tovarov spojených s inštaláciou a montážou, ktoré patria medzi stavebné práce do sekcie F štatistickej klasifikácie za splnenia vyššie uvedených podmienok. Odberateľ - platiteľ DPH má zároveň nárok na odpočítanie DPH v súlade s podmienkami zákona o DPH.
Nesprávna DPH na Faktúre pri Tuzemskom Samozdanení Stavebných Prác
Ak dodávateľ - platiteľ DPH vystaví faktúru s DPH, aj keď podľa zákona o DPH mal preniesť daňovú povinnosť na odberateľa, je povinný priznať a zaplatiť DPH uvedenú na faktúre. V prípade, že odberateľ príjme od dodávateľa faktúru s 20 % DPH, aj keď ide o dodanie tovaru a služieb s miestom dodania v tuzemsku patriacich do sekcie F štatistickej klasifikácie, má povinnosť priznať k cene bez dane daň a tú odviesť do štátneho rozpočtu. Znamená to, že odberateľ - platiteľ DPH zaplatí dodávateľovi sumu tovaru s 20 % DPH uvedenej na faktúre a okrem toho musí odviesť sumu DPH aj do štátneho rozpočtu. DPH zaplatená dodávateľovi „navyše“ nie je pre odberateľa - platiteľa DPH ani daňovým výdavkom z pohľadu zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.
Príklad na nesprávne uvedenú sumu na faktúre
Spoločnosť Podnikajte.sk, s.r.o. je platiteľom DPH. Od dodávateľa si objednala dodanie a montáž klimatizácie do kancelárie v Bratislave. Dodávateľ - platiteľ DPH uviedol na faktúre 20% DPH. Dvesto eur, ktoré zaplatila spoločnosť Podnikajte.sk dodávateľovi „navyše“, nie sú pre odberateľa daňovým výdavkom. Odberateľ - platiteľ DPH musí sledovať, či prijaté tovary a služby patria do sekcie F štatistickej klasifikácie alebo nie, aby sa nestalo, že zo zákona mu vznikla povinnosť odviesť DPH z prijatých tovarov a služieb patriacich do sekcie F štatistickej klasifikácie a túto povinnosť si nesplní.
Opravy Faktúr a Daňových Priznaní
V prípade, že dodávateľ vystavil faktúru bez DPH a preniesol daňovú povinnosť na odberateľa, aj keď išlo o dodanie tovarov a služieb, ktoré nepatria do sekcie F štatistickej klasifikácie, musí dodávateľ vystaviť opravenú faktúru s DPH. Zároveň musí podať opravné alebo dodatočné daňové priznanie a takisto aj kontrolný výkaz. Odberateľ musí po prijatí opravenej faktúry podať opravné alebo dodatočné daňové priznanie k DPH a kontrolný výkaz.
Novela Zákona o DPH Účinná od 1.1.2017
Na základe novely zákona o DPH účinnej od 1.1.2017 sa prenesie daňová povinnosť na odberateľa vždy, keď dodávateľ vystaví faktúru bez DPH a uvedie informáciu “Prenesenie daňovej povinnosti” bez ohľadu, či mal vystaviť faktúru s 20 % DPH alebo nie. V tom prípade, odberateľ ani dodávateľ nebudú musieť podávať opravné, resp. dodatočné daňové priznanie ani opravný (dodatočný) kontrolný výkaz. Toto však bude platiť len pri dodaní stavebných prác a dodaní tovaru s montážou alebo inštaláciou. Pri dodaní stavby alebo jej časti bude stále platiť postup platný do konca roka 2016, teda že pri nesprávnej faktúre musí dodávateľ opraviť faktúru a dodávateľ aj odberateľ musia uviesť opravené údaje v opravnom alebo dodatočnom daňovom priznaní a kontrolnom výkaze k DPH.
Vykazovanie Tuzemského Samozdanenia v Daňovom Priznaní k DPH a v Kontrolnom Výkaze
- Do konca roka 2016: Dodávateľ - platiteľ DPH neuvádzal dodanie tovarov a služieb patriacich do sekcie F štatistickej klasifikácie v daňovom priznaní k DPH ani v kontrolnom výkaze k DPH.
- Od 1.1.2017: Zavádza sa povinnosť pre dodávateľov - platiteľov DPH uvádzať v časti A.2 kontrolného výkazu k DPH poskytnuté tovary a služby patriace do sekcie F štatistickej klasifikácie, pri ktorých uplatnil prenos daňovej povinnosti na odberateľov - platiteľov DPH. Odberateľ - platiteľ DPH uvádza údaje o dodaných tovaroch a službách patriacich do sekcie F štatistickej klasifikácie do daňového priznania k DPH a kontrolného výkazu k DPH.
V daňovom priznaní uvádza odberateľ - platiteľ DPH základ dane tovaru alebo služby patriacej do sekcie F štatistickej klasifikácie na riadku 09 a DPH, ktorú je povinný priznať na riadku 10 daňového priznania k DPH. Ak si odberateľ uplatňuje nárok na odpočet DPH, sumu odpočítanej DPH uvádza na riadku 21 daňového priznania.
Údaje o daňovej povinnosti uvádza v časti B.1. kontrolného výkazu k DPH za zdaňovacie obdobie, v ktorom vznikla daňová povinnosť. Údaje o odpočítaní DPH uvádza v časti B.1 kontrolného výkazu k DPH za zdaňovacie obdobie, v ktorom vznikla daňová povinnosť alebo v zdaňovacom období, v ktorom uplatnil nárok na odpočet DPH, ak nárok uplatnil v neskoršom zdaňovacom období.
Miesto Dodania Služby Montáže
Pri samotnom poskytnutí služby - montáže, sa miesto dodania určí podľa základného pravidla uvedeného v § 15 ods. 1 a 2 zákona o DPH, t. j. v nadväznosti na postavenie príjemcu služby sa bude nachádzať v štáte príjemcu, ak je zdaniteľnou osobou, resp. v štáte dodávateľa, ak je nezdaniteľnou osobou. Toto pravidlo sa nevzťahuje na prípady, keď montovaný tovar sa stáva súčasťou nehnuteľného majetku.
Ak je dodávka služby montáže realizovaná na tovare, ktorý je súčasťou nehnuteľnosti, miesto dodania tejto služby sa určí podľa § 16 ods. 1 zákona o DPH, teda podľa toho, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Ako vyplýva z ustálenej judikatúry SD EÚ, keď súbor prvkov a úkonov tvorí jedno plnenie, potom je opodstatnené vziať do úvahy všetky okolnosti, za ktorých sa vykonáva predmetné plnenie, a to s cieľom určiť, či ide o dve alebo viacero odlišných plnení alebo jediné plnenie. Plnenie pozostávajúce z jediného plnenia z hospodárskeho hľadiska nesmie byť umelo členené, aby sa nezmenila funkčnosť systému DPH. Za predpokladu jediného zloženého plnenia musí byť plnenie považované za vedľajšie vo vzťahu k hlavnému plneniu, ak pre zákazníkov nepredstavuje cieľ sám osebe, ale prostriedok pre využívanie hlavného plnenia poskytovateľa za lepších podmienok.
Príklady:
- Platiteľ dane vykonal montáž výťahu do novej stavby nachádzajúcej sa v SR. Dodávku výťahu zabezpečil iný dodávateľ. Platiteľ vykonal montáž výťahu, ktorý sa stal súčasťou nehnuteľnosti. Miesto dodania služby montáže sa preto určí podľa § 16 ods. 1 zákona o DPH, je to služba vzťahujúca sa na nehnuteľnosť.
- V rámci rekonštrukčných prác na nehnuteľnosti sa uskutoční aj výmena klimatizácie, kedy platiteľ dane vykoná demontáž pôvodnej klimatizácie a montáž novej klimatizácie. Predmetom zmluvného vzťahu nie je dodávka samotnej klimatizácie. Platiteľ dane poskytne len službu demontáže a montáže klimatizácie, ktorá je súčasťou nehnuteľnosti. V tomto prípade sa miesto dodania tiež určí podľa § 16 ods. 1 zákona o DPH, ak sa klimatizácia stáva súčasťou nehnuteľnosti.
S účinnosťou od 1. 1. 2016 sa pri dodaní tovaru s montážou (ak montáž je v sekcii F CPA 2015), uplatní tuzemské samozdanenie v súlade s § 69 ods. 12 písm. j) zákona č. 222/2004 Z. z.
Praktické Tipy a Ponuky pri Nákupe Klimatizácie
V posledných rokoch sú letá čoraz teplejšie a mnohé domácnosti zapínali chladenie už v máji. Napriek tomu si stále veľa ľudí spomenie na montáž klimatizácie, až keď udrú prvé horúčavy. Čakacie doby počas sezóny sú však dlhšie, keďže dopytov je veľa. Nečakajte teda, kým teplomer ukáže tridsiatku a zaobstarajte si vlastnú klímu už dnes.
Ponuky a Výhody
Niektorí dodávatelia, ako napríklad ZSE, ponúkajú kompletnú montáž klimatizácií na kľúč a bez ďalších poplatkov. Proces často začína bezplatnou obhliadkou priestoru, po ktorej vám navrhnú vhodné modely klimatizácií. V cene je potom doprava na miesto montáže, samotná montáž a základný montážny materiál do 3 m vzdialenosti medzi vonkajšou a vnútornou jednotkou.
Ďalšou výhodou môže byť, že ak je dodávateľ zároveň dodávateľom energií, môže k novej klimatizácii ponúknuť aj výhody ako napríklad 300 kWh elektriny zadarmo, čo môže vystačiť na vyše 450 hodín prevádzky v režime chladenia či vykurovania.
Klimatizáciu je často možné získať aj na splátky, napríklad len za malú zálohu a následne malé mesačné splátky. Pri takýchto ponukách je navyše možné získať predĺženú záruku (napr. 4 alebo 6 rokov, podľa doby splácania). Ak klimatizácia prestane počas tejto doby fungovať, dodávateľ ju opraví či vymení za novú. Počas tejto doby tiež môžete získať bezplatné každoročné servisné prehliadky, čo zabezpečí, že klíma bude v 100 % stave a pripravená vytvoriť vám doma príjemný chládok.
Aktuálne akcie môžu zahŕňať aj ponuky klimatizácií za minuloročné ceny bez navýšenej DPH, čo je výhodné najmä pred začiatkom letnej sezóny.
tags: #klimatizacia #a #dph